Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Chào luật sư: Hiện tôi đang có khoảng 500tr và muốn bỏ ra làm kinh doanh. Do không có mặt bằng để mở cửa hàng nên tôi muốn kinh doanh bán quần áo và mỹ phẩm online trên các trang thương mại điện tử như shoppee, lazada, tiki, và facebook…Vậy luật sư cho tôi hỏi tôi có phải đăng ký kinh doanh để bán hàng không và có phải kê khai và đóng thuế cho nhà nước không. Tôi cảm ơn.

TRẢ LỜI:

Cơ sở pháp lý:

• Nghị định số 52/2013/NĐ-CP về VỀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ.
• Thông tư số 47/2014/TT-BCT về QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ WEBSITE THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ.
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP về QUY ĐỊNH VỀ LỆ PHÍ MÔN BÀI.

Thứ nhất, cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh trên các trang thương mại điện tử có phải đăng ký kinh doanh để bán hàng hay không?

Căn cứ theo quy định tại điều 35 Nghị định 52/2013/NĐ-CP như sau:

“2. Các hình thức hoạt động của sàn giao dịch thương mại điện tử:

a) Website cho phép người tham gia được mở các gian hàng trên đó để trưng bày, giới thiệu hàng hóa hoặc dịch vụ;

b) Website cho phép người tham gia được lập các website nhánh để trưng bày, giới thiệu hàng hóa hoặc dịch vụ;

c) Website có chuyên mục mua bán trên đó cho phép người tham gia đăng tin mua bán hàng hóa và dịch vụ;”

Mặt khác, căn cứ theo quy định tại điều 6 Thông tư 47/2014/TT-BCT như sau:

“Điều 6. Quản lý hoạt động kinh doanh trên mạng xã hội

1. Các mạng xã hội có một trong những hình thức hoạt động quy định tại điểm a, điểm b, điểm c Khoản 2 Điều 35 Nghị định số 52/2013/NĐ-CPphải tiến hành đăng ký với Bộ Công Thương dưới hình thức sàn giao dịch thương mại điện tử.”

Như vậy, từ quy định trên có thể thấy đối với trường hợp của bạn khi bạn muốn kinh doanh bán hàng quần áo và mỹ phẩm online trên các trang thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Facebook và Tiki,…thì bạn không phải trực tiếp tiến hành thủ tục đăng ký kinh doanh để thực hiện hoạt động mở các gian hàng trưng bày, giới thiệu và mua bán hàng hóa gián tiếp thông qua phương tiện điện tử công nghệ hiện đại.

Mà doanh nghiệp vận hành mạng xã hội, website này mới phải tiến hành đăng ký kinh doanh với Bộ Công thương về hoạt động của cá nhân bạn trưng bày và thực hiện giao dịch bán hàng quần áo và mỹ phẩm online. Như vậy, theo quy định trên thì cá nhân bạn không phải đăng ký kinh doanh bán hàng online. Mà việc đăng ký là do website có chuyên mục mua bán, cho phép bạn tham gia đăng tin mua bán hàng hóa và dịch vụ thực hiện.

Tuy nhiên, cá nhân bạn khi muốn thực hiện những giao dịch trưng bày, cung cấp và bán hàng hóa thì bạn cần phải nghiêm túc thực hiện những nghĩa vụ căn cứ theo quy định tại điều 37 Nghị định 52/2013/NĐ-CP như sau:

“Điều 37. Trách nhiệm của người bán trên sàn giao dịch thương mại điện tử

1. Cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin quy định tại Điều 29 Nghị định này cho thương nhân, tổ chức cung cấp dịch vụ sàn giao dịch thương mại điện tử khi đăng ký sử dụng dịch vụ.
2. Cung cấp đầy đủ thông tin về hàng hóa, dịch vụ theo quy định từ Điều 30 đến Điều 34 Nghị định này khi bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ trên sàn giao dịch thương mại điện tử.
3. Đảm bảo tính chính xác, trung thực của thông tin về hàng hóa, dịch vụ cung cấp trên sàn giao dịch thương mại điện tử.
4. Thực hiện các quy định tại Mục 2 Chương II Nghị định này khi ứng dụng chức năng đặt hàng trực tuyến trên sàn giao dịch thương mại điện tử.
5. Cung cấp thông tin về tình hình kinh doanh của mình khi có yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền để phục vụ hoạt động thống kê thương mại điện tử.
6. Tuân thủ quy định của pháp luật về thanh toán, quảng cáo, khuyến mại, bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng và các quy định của pháp luật có liên quan khác khi bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ trên sàn giao dịch thương mại điện tử.
7. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Thứ hai, cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh trên các trang thương mại điện tử có phải nộp thuế cho nhà nước hay không?

Căn cứ theo quy định tại điều 27 Nghị định 52/2013/NĐ-CP như sau:

“Điều 27. Trách nhiệm của thương nhân, tổ chức, cá nhân sở hữu website thương mại điện tử bán hàng

7. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Do đó, khi bạn tiến hành thực hiện hoạt động kinh doanh mỹ phầm và quần áo online thì cá nhân bạn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế. Cụ thể theo quy định trên thì cá nhân nếu có doanh thu bán hàng hóa hàng năm trên 100 triệu đồng thì phải nộp một số khoản lệ phí và thuế gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân…

Căn cứ theo quy định tại điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

“Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Do đó, cá nhân bạn khi kinh doanh online thì phải nộp lệ phí môn bài. Cụ thể căn cứ theo khoản 2 điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định như sau:

“2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

1. a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
2. b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
3. c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.”

Căn cứ theo quy định tại điều 2 thông tư số 92/2015/TT-BTC có hướng dẫn như sau:

“Điều 2. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

1. Nguyên tắc áp dụng:

a) Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này.

b) Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm…”.

Vậy nếu doanh thu của bạn dưới 100 triệu đồng/năm vậy bạn sẽ chỉ phải nộp thuế môn bài như đã nêu trên.

Và nếu doanh thu của bạn đạt từ 100 triệu đồng/năm vậy bạn sẽ phải nộp thêm thuế khoán hàng tháng/quý gồm 2 loại sau: thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể với hình thức bán hàng online như bạn thuộc đối tượng theo hướng dẫn của thông tư 92 là “- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.